viernes, 7 de diciembre de 2007

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO CAJA CHICA

DESCRIPCIÓN

SI

NO

OBSERVACIONES

1. Mantienen un fondo de Caja Chica

¿Cuánto es el monto?



2. Hacen uso de una caja principal diferente a la Caja Chica.


3. Se hacen arqueos sorpresivos de caja chica.


4. Recae en una sola persona la responsabilidad de la Caja Chica.


5. Hay una persona encargada de hacer los arqueos de Caja Chica.


6. Están los pagos de Caja Chica, soportados por documentos debidamente aprobados.


7. Se comparan los comprobantes que soportan las operaciones con el saldo existente en el fondo de Caja Chica.


8. Se lleva un control adecuado de los gastos hechos por Caja Chica para evitar salida duplos.


9. La reposición de la Caja Chica se hace con cheque.


10. Existe algún límite para los gastos hechos con Caja Chica.


CUESTIONARIO CONTROL INTERNO BANCOS

DESCRIPCIÓN

SI

NO

OBSERVACIONES

1. Manejan varias cuentas bancarias.

¿Cuántas?



2. Existen controles adecuados de las entradas diarias de dinero.


3. Se depositan diariamente los ingresos recibidos.


4. Se hacen conciliaciones bancarias mensualmente.


5. Se hace la emisión de cheque con firmas mancomunadas.



6. Hay un control adecuado y de forma consecutiva para la emisión de cheques.


7. Es la misma persona quien autoriza, cobra y registra las operaciones relacionadas con los bancos.


8. Hay autorización previa de las salidas de dinero.


9. Hay controles que eviten un posible sobregiro bancario.



10. Existe alguna línea de crédito bancario.


11. Se firman cheques en blanco.


miércoles, 21 de noviembre de 2007

Tema 4 "Tecnicas y Procedimientos de Auditoria"

CLASIFICACIÒN DE LAS TÈCNICAS DE AUDITORÌA

Los elementos por considerar dentro de la clasificación de las técnicas de Auditoría se representan en el siguiente cuadro sinóptico y posteriormente se analiza cada uno de ellos.

Estudio general

Análisis de saldo

Análisis Análisis de movimiento

Clasificación de las

técnicas de Auditoría

Inspección

Confirmación

Investigación

Declaraciones y/o certificaciones

Observaciones

Cálculo

lunes, 19 de noviembre de 2007

Tema 3 "Evidencia"

EJERCICIOS

¿ Cuál de los siguientes casos es o no considerado evidencia suficiente?

    1. Carta de un banco confirmando el saldo de la cuenta bancaria de una empresa.
    2. Confirmación verbal de parte del cliente de que existe una demanda judicial en su contra por Bs 250 millones.
    3. Fotocopia de la escritura de propiedad de un edificio.
    4. El auditor confirma el importe de gastos de electricidad y alquiler devengados mediante reproducción de los cálculos.
    5. Carta firmada por el Director Financiero del cliente confirmando que actualmente existe una demanda judicial en contra de la empresa por Bs 250 millones.

Tema 2 "Basamento Legal del Contador Publico"

Tema 1 "Introducción a la Auditoria"

Auditoría: Determinar si la información registrada refleja adecuadamente los eventos económicos que ocurrieron durante el periodo económico y verificar que la información suministrada cumple con lo establecido en los PCGA.

Auditoría: Es una de las aplicaciones de los principios científicos de la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales, para observar su exactitud; no obstante, este no es su único objetivo.